建筑企業(yè)的會計人員經(jīng)常容易出錯的5個疑點(diǎn)問題你遇到了嗎？是不是也犯了同樣的錯誤呢？陜西坤大房地產(chǎn)開發(fā)有限公司小編與您來看看：

問題：

我們屬于建筑施工企業(yè)的增值稅一般納稅人，去年營改增后由于屬于五一之前的老項目，我們選擇了簡易計稅按照3%征收率納稅，但是甲方要求我們開具11%的增值稅專票，請問我們能否變更為一般計稅方式？

答復(fù)：

不可以！

政策參考：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅[2016]36 號)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

疑問2

問題：

我公司屬于增值稅小規(guī)模建筑公司，現(xiàn)在已經(jīng)自開3%的專票了，今年6月9日要銷售2年之前購置的門頭房，對方需要增值稅專用發(fā)票，請問我公司能否自開不動產(chǎn)的專票？

答復(fù)：

不可以！

參考政策：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第九條規(guī)定，自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。自開發(fā)票試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。

疑問3

問題：

我公司屬于注冊地在濟(jì)南市天橋區(qū)的建筑安裝行業(yè)，系增值稅一般納稅人，2017年6月初跨區(qū)提供安裝工程，在濟(jì)南市歷下區(qū)為學(xué)校按照照明燈具等，請問是否需要在歷下區(qū)國稅局預(yù)繳增值稅？

答復(fù)：

不需要了開具外經(jīng)證，不需要預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報交納稅款就可以！

政策參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第三條規(guī)定，自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。